عمّان – نوقشت في كلية الاعمال بجامعة الشرق الأوسط، رسالة ماجستير بعنوان: التنبؤ بالفشل المالي في شركات التأمين المدرجة في بورصة عمان باستخدام نموذجي ألتمان وكيدا، للباحثة رهام حمزة الخفش
هدفت الدراسة إلى تقييم قدرة نموذجي ألتمان وكيدا على التنبؤ بالفشل المالي لشركات التأمين المدرجة في بورصة عمان وتحديد أي النموذجين أكثر دقة للتنبؤ بالفشل المالي في شركات التأمين المدرجة في بورصة عمان، من أجل تحقيق أهداف الدراسة، تم استخدام المنهج الوصفي التحليلي اعتمادا على البيانات المالية لشركات التأمين الأردنية المدرجة في بورصة عمان خلال الفترة 2018-2022. شمل مجتمع الدراسة جميع شركات التأمين المدرجة في بورصة عمان والبالغ عددها (23) شركة، منها (2) أعلنت تصفيتها، و(1) موقوفة اسهمها عن التداول في بورصة عمان، و(1) شركة مندمجة. وتم الاعتماد على اختبار Mann Whitney لاختبار فرضيات الدراسة.
خلصت الدراسة الى وجود فرق ذو دلالة إحصائية في القدرة التنبؤية لنموذج ألتمان ونموذج كيدا عندما يتعلق الأمر بالتنبؤ بالفشل المالي في شركات التأمين المدرجة في بورصة عمان، بالإضافة إلى ذلك، يوجد فرق بين قيم Z-score) ) لنموذج ألتمان لشركات التأمين الفاشلة مالياً وغير المفلسة مالياً المدرجة في بورصة عمان، وعلى العكس من ذلك، كشفت الدراسة عن عدم وجود تباين في قيم (Z-score) لنموذج كيدا لشركات التأمين الفاشلة مالياً وغير الفاشلة مالياً المدرجة في بورصة عمان. بورصة عمان.
أوصت الدراسة تشجيع المستثمرين والمحللين الماليين ومدققي الحسابات على الاستفادة من نموذج ألتمان لتقييم الوضع المالي لشركات التأمين الأردنية واتخاذ القرارات الاستثمارية، ومن جهة أخرى توخي الحذر عند الاعتماد بشكل كبير على نموذج كيدا، لأنه لا يمكنه التنبؤ بالفشل المالي لشركات التأمين.
وتألفت لجنة المناقشة من الأستاذة الدكتورة أسماء العمارنة رئيسًا، الدكتور نواف الجندي مشرفاً، والدكتور ايمن خزاعلة عضوًا، الدكتور احمد عادل عبد الله عضواً من خارج الجامعة.